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国家税务总局重庆市税务局关于实施财产和营业税合并申报的公告(2020)6号
为了不断优化税收业务环境,减轻企业申报负担,有效降低了《国家税务总局等十三部门关于促进税收减免改革和优化税收业务环境的通知》的要求(水宗发)[2020]48号)。经国家税务总局批准,国家税务总局重庆市税务局决定引入财产税和营业税合并报税表。有关事项公告如下:1.自2020年12月1日起,纳税人必须申报并缴纳市政土地使用税,房地产税,车辆和船舶税,印花税,农田职业税,资源税,财产税,契税,环境保护税,烟草税中的一种或多种税种,请使用“财产和营业税的税收返还”。2。在税收返还中,所有税收统一采用“财产行为的税收返还”(以下简称“新税收返还”)。新的注册表格包括减税和免税的主表和补充表,主表包含税收状况,附录包含对各种减税和免税的解释。在提交纳税申报表之前,您需要维护有关税收来源的信息。如果税源信息未更改,则在经过最佳批准后将立即退税。如果税源信息已更改,则在继续操作之前通过填写“税源列表”来更新和维护税源信息。与报税表。可以结合申报不同税期的财产税和行为税的不同税种。3,纳税人可以通过重庆市电子税务局(https://etax.chongqing.chinatax.gov.cn/)提交完整的申报单。该公告将于2020年12月1日生效。停止使用“国家税务总局发布环境税收申报表的公告”(国家税务总局2018年第7号)和“国家税务总局发布烟草的公告”叶税申报表“。”公告“(国家税务总局公告2018年第39号),”国家税务总局关于小额纳税人增值税的地方税收及有关附加减免政策的公告“(国家税务总局)公告。2019年5月5日)印花税申报表,《国家税务总局关于耕地职业税征收与管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第30号)国家税务总局关于修订申报表的公告土地使用权不动产税《国家税务总局2020年第14号公告》(国家税务总局公告2019年第32号)发布了资源税申报表。特别公告附录:1.财产税和行为税的纳税申报表2.财产税和行为税的税收来源清单
国家税务总局重庆市税务局
2020年11月23日
解释·
合并财产和行为税申报表的解释
贯彻中国共产党第十九次全国代表大会和中国共产党第十九次全国代表大会第二,三,四,五次全体会议精神,深化税制改革,进一步优化经营《关于促进税收减免改革和优化税收经营环境的各种措施的通知》(税总发[2020]48号)要求国家税务总局决定启动联合申报的试点项目。重庆的财产税和营业税的解释如下:
1.什么是财产税和行为税的合并报税表?财产税和行为税是现有税种中财产税和行为税的总称。财产税和行为税的合并申报通常被称为“简化登记表格,在一种表格上申报多种税”。当纳税人申报多种税种时,他们不再使用单独的纳税申报表,而是在一种纳税申报表中。该表格同时显示多种税款。对于纳税人来说,这可以简化信息的提交过程,减少退货数量,并减少纳税处理时间。该联合声明的税收范围包括城市土地使用税,财产税,车辆和船舶税,印花税,耕地占用税,资源税,财产税,契税,环境保护税和烟草税。市政维护建设税是增值税和消费税的附加税,与增值税和消费税分开申报,不包括在财产和营业税的合并申报中。
2.为什么需要执行合并声明?
为了进一步提高税收处理效率,改善税收处理经验,优化税收经营环境,国家税务总局决定在成功实施《联合申报》的基础上,扩大联合申报的范围。2019年的土地使用税和财产税,并引入各种类型的财产税合并申报。
一种是优化税收流程。财务和银行税按税收类别的原始纳税申报表存在诸如“多次输入,多种形式和重复数据输入”之类的问题。合并声明遵循以下思想:一站式申报和税收源信息的预注册”,优化了整个申报过程,将一次融资和税收的十种税收类型的申报统一在一个输入中,并将税收源信息从申报链接中分离到收集基本税费的链接中税收数据,以利于数据的整体规划和使用,提高数据使用效率,使纳税人更加方便。
二是减轻税收负担。合并声明对原始表格和数据元素进行了全面的排序和整合,将要填写的纳税人数量从35个减少到11个,并将要填写的数据元素的数量减少了204个。新的注册表单利用了共享的部门数据和其他收集和管理链接数据,可以自动预填充现有数据,并大大减少纳税人的备案。
第三是提高税收质量和效率。合并申报可以使用信息技术来实现自动税率计算,数据关联比较和异常申报提示等功能,有助于避免漏报和不正确报告,并确保申报质量。通过整合不同税种的最重要的申报要素,纳税人可以在电子税务局进行注册,以提供“报告,申报,aRealize付款和优惠券”用于多种税种,从而提高了税务处理效率。
3.如何合并声明?
在纳税申报表中,每种税收都必须统一接管“财产行为税收申报表”(以下简称“新税收申报表”)。新的注册表格包括减税和免税的主表和补充表,主表包含税收状况,附录包含对各种减税和免税的解释。在提交纳税申报表之前,您需要维护有关税收来源的信息。如果税源信息未更改,则在经过最佳批准后将立即退税。如果税源信息已更改,则在继续操作之前通过填写“税源列表”来更新和维护税源信息。纳税人可以自由选择何时在报告期之前或期间维护税源信息。为了确保税收来源信息在逻辑上与纳税申报表相匹配并减轻纳税人的税收负担,收税和管理系统会根据每种税收的税收来源信息自动生成新的纳税申报表,纳税人可以在填写完税单后填写验证和确认。无论选择哪种报税方法,系统都会在报税时生成税款,纳税人会根据已注册税源的时间表自动提交注册表格。
4.如何提供税收来源信息?
税收来源信息是纳税申报表和各种财产税和营业税的后续管理的基本数据源,也是准备税收申报表的主要基础。纳税人通过完成税收来源计划来提供税收来源信息。纳税人仅对产生应纳税额的税收类别填写相应的税收来源计划。每种税收类型的税收来源计划基于税收类型的税收系统特征。对于稳定的税收来源,例如城市土地使用税,财产税以及车辆和船舶税,可以“一次填写并长期有效”。例如,如果公司支付城市土地使用税和房地产税,六个月的遗产税并在8月15日购买工厂建筑物,公司可以在十月申报截止日期之前随时填写城市土地使用税和房地产税来源的详细清单,只要资产不被转让或损坏,税收源计划始终可以使用。对于一次性税源,例如农田职业税,印花税和资源税,纳税人可以在产生应纳税责任或同时获得所有税源信息后立即填写税源计划b例如,如果煤炭公司出售在8月5日,10月15日和15日对可充电煤进行收费并收到价格后,它可以在当日立即填写资源扣缴计划,或者在报告期末同时提交所有税收来源信息。
5.如何更正税收来源信息?
如果纳税人在提交纳税申报表之前发现税源信息填写不正确或已被省略,则可以直接更改完整的税源详细列表;例如,如果纳税人填写了印花税的详细税源清单,并在提交之前发现应纳税合同信息缺失,则他可以直接更改完整的税源清单,添加相关合同信息并继续申报。
如果纳税人在提交纳税申报表后发现税源信息填写不正确或已被遗漏,则他们需要通过更正申报表进行调整。例如,如果纳税人填写了印花税的详细税源清单,并发现在申报纳税人的合同信息丢失后,他会通过更正声明修改完整的税源清单,然后再次声明。
6.是否必须同时宣布所有税收?
并非必须在合并申报表中一次申报所有税款,纳税人可以选择立即或单独申报当期税款。例如,4月纳税人应申报包括税收在内的四种税种申报当地土地使用税,财产税,印花税和资源税,但在4月10日申报时仅申报三种税种,包括城市土地使用税,财产税和印花税。资源税可以在申报期结束之前另行申报,并且先前的申报不需要更正。
7.不同税种的税期可以与申报单不一致吗?
可以合并申报具有不同税收期限的财产税和行为税的不同税收类别。可以将定期提交但税收期限不同的税收类型一起提交。例如,如果一家公司缴纳六个月的市政土地使用税并每月征收印花税,则该公司可以在申报期间缴纳这笔费用,该费用在4月表示上半年的城市土地使用税和3月的印花税。
在计划的和定时的基础上申报的税也可以一起申报。例如,如果一家公司在4月的纳税期限内于2021年3月20日缴纳半年的市政土地使用税,那么自然资源管理局收到了书面通知以规范耕地的占用程序,那么公司可以宣布上半年的城市土地使用情况。税和占用税于3月20日。
8.如果在声明几种税种后仅更正一种税种,该怎么办?
综合报税表支持更正各个税项。如果纳税人更正了一部分或部分纳税申报表,则对其他申报的税收没有影响。例如,如果纳税人同时申报了四种税种,包括城市土地使用税,财产税,印花税和资源税,然后发现资源税申报表不正确,则他只能提交资源税收更正申报表。如果您进行更正,则可以查看资源预扣税schedule更改并单独进行申报,而无需更改其他已申报的税。
9.综合报税表是否影响房地产交易的报税表?当前,纳税人通常在财产交易税表中的财产登记和税收功能模块中使用财产交易增量税表,财产交易税表,财产交易税表,增值税和附加税,所得税,印花税的合并申报。财产税和营业税合并申报后,相关的登记表仍可以用于房地产的登记和处理,对住宅房地产的现行交易系统没有影响。
10.综合声明何时开始?
从12月1日开始,重庆所有县市的财产税和行为申报表将采用合并申报的方式。
11.合并提交的渠道是什么?
纳税人可以在重庆市电子税务局(https://etax.chongqing.chinatax.gov.cn/)和“我要收税-综合信息报告-税收来源信息报告-税收来源信息报告”模块中注册。我想为合并后的财产准备一份纳税申报表和全额付款申报表,并进行“申报或输入”税收的信息,以获取信息来源的报告房地产和行为,在“搜索”中在首页上的“列”和“属性”中,使用模块名称“行为税合并报税表”进行声明。
纳税人还可以根据自己的申报习惯,在城市税务机关的申报窗口中缴纳财产并进行纳税。
12.合并声明实施后,仍可以使用旧的注册表吗?
实施《财产税和行为税综合申报表》后,不仅对登记表进行了改进,而且还对支持申报的信息系统和电子税务办公室进行了调整和优化,因此原始的税务登记表没有了。使用时间更长。
结束
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资料:重庆市税务总编:王学勤,徐亮,主编:兰明月,主编:王冬梅,吴爱玲监制:杨洪波,涂善茂
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